Prowadząc hotel i biznes w branży HoReCa w każdym roku kalendarzowym i podatkowym (dla większości z Was te okresy się pokrywają) trzeba pamiętać nie tylko o zapewnieniu najlepszych wspomnień dla naszych Gości i wygenerowaniu zysku, ale również o obowiązkach formalnych, które wiążą się z prowadzeniem firmy. Oprócz stałych, comiesięcznych obowiązków, wraz z nowym rokiem pojawiają się także daty, w których należy dopilnować wielu spraw.

Oto wybrane, istotne terminy, o których trzeba pamiętać na początku 2025 roku.

Do 16 stycznia 2025 r. – rozliczenie PPK

• Wpłata PPK za grudzień poprzedniego roku.

Do 20 stycznia 2025 r. – ważne decyzje księgowe na 2025 rok

• Złożenie oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania w ramach karty podatkowej – jeśli wybieramy na rok 2025 podatek na zasadach ogólnych.
• Złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania (ryczałt lub podatek liniowy) – jeśli w poprzednim roku była stosowana karta podatkowa.
• Złożenie oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z prywatnego najmu przez jednego z małżonków lub o rezygnacji z opodatkowania całości przychodu przez jednego z małżonków – jeżeli następuje zmiana w stosunku do roku ubiegłego.

Do 20 stycznia 2025 r. – obowiązki podatkowo-składkowe za ubiegły rok

• Wysłanie oraz opłata składek ZUS za grudzień wynikających z ZUS DRA, ZUS RCA, ZUS RSA.
• Zapłata podatku PIT za grudzień (PIT-5, PIT-5L, PIT-28).
• Odprowadzenie podatku od wynagrodzenia pracowników za grudzień (PIT-4, PIT-8/8A).

Do 27 stycznia 2025 r. – obowiązki podatkowe za poprzedni rok

• Złożenie w urzędzie oraz zapłata podatku wynikającego z JPK V7M lub JPK V7K z częścią ewidencyjną i deklaracyjną (podatnicy czynni VAT) za grudzień 2024.
• Wysyłka do urzędu skarbowego oraz zapłata podatku wynikającego z deklaracji VAT-8 – jeśli nabywamy towary w ramach WNT oraz dokonujemy importu usług, nawet jeśli w grudniu nie było tych transakcji (dotyczy tylko podatników zwolnionych z VAT).
• Przesłanie do fiskusa oraz zapłata podatku wynikającego z deklaracji VAT-9M – jeśli w grudniu odbywał się import usług (dotyczy tylko podatników zwolnionych z VAT).
• Złożenie informacji VAT-UE – jeśli w grudniu miała miejsce transakcja unijna (dotyczy zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT).

Do 31 stycznia 2025 r. – znowu podatki

• Złożenie deklaracji VIU-DO za czwarty kwartał 2024 oraz zapłata podatku z niej wynikającego.
• Deklarację tę składają osoby, które są zarejestrowane do VAT OSS w zakresie procedury unijnej, nawet jeśli w poprzednim kwartale nie było żadnej transakcji.
• Złożenie deklaracji VII-DO za grudzień 2024 oraz zapłata podatku z niej wynikającego.
• Deklarację VII-DO składają osoby, które są zarejestrowane do VAT IOSS w zakresie importu towarów, nawet jeśli w poprzednim miesiącu nie było żadnej transakcji.
• Przy zezwoleniu na sprzedaż alkoholu – opłata I raty do 31 stycznia (kolejne do końca maja i września).

Obie deklaracje należy wysłać do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa Śródmieście oraz na konto tego urzędu wpłacić podatek w walucie euro.

Do 31 stycznia 2025 r. – rozliczenia pracownicze za 2024 rok: podatki i ZUS

• Przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników, mają obowiązek złożyć:
  • PIT-4R do swojego urzędu skarbowego,
  • PIT-8AR oraz PIT-11 do urzędu skarbowego pracowników.
• Kolejnym obowiązkiem związanym z tą datą jest złożenie w ZUS deklaracji ZUS IWA. Deklarację tę składają tylko ci przedsiębiorcy, którzy łącznie spełniają następujące warunki:
  • na dzień 31 grudnia 2024 byli wpisani do rejestru REGON;
  • przez cały rok 2024 oraz przez co najmniej jeden dzień stycznia 2025 byli zgłoszeni do ZUS jako płatnicy składek na ubezpieczenie wypadkowe;
  • w roku 2024 zgłosili do tego ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 pracowników.

Do 20 lutego 2025 r. – nowa ważna data – PIT metodą kasową w 2025 roku

Oprócz zgłoszenia zmiany formy opodatkowania w tym terminie należy również zgłosić wybór rozliczania PIT w 2025 roku metodą kasową. Zgłoszenia takiego należy dokonać, składając oświadczenie w urzędzie skarbowym.

Do 28 lutego 2025 r. – obowiązki podatkowe i ZUS-owskie za 2024 r.

• Wysłanie PIT-11 za rok 2024 dla swoich pracowników.
• Złożenie przez przedsiębiorców zatrudniających nierezydentów, czyli osoby niemające miejsca zamieszkania w Polsce, w urzędzie skarbowym właściwym dla rozliczania osób z zagranicy deklaracji PIT-IFT1/1R, pracownikowi – PIT-IFT1.
• Dostarczenie pracownikom jeśli informacje o naliczonych składkach społecznych nie były przekazywane pracownikom co miesiąc.

Do 17 marca 2025 r. – sprawozdanie BDO

• Sprawozdanie BDO za poprzedni rok kalendarzowy należy złożyć do 17 marca 2025 r. (15. wypada w sobotę).

Do 31 marca 2025 r. – rozliczenie transakcji zagranicznych, CIT i sprawozdanie finansowe

• 31 marca 2025 r. to termin na złożenie deklaracji IFT-2R – dotyczy przedsiębiorców, którzy zakupowali określone usługi od firm zagranicznych, np. od Facebooka, Google’a itp.
• Do tego dnia należy również złożyć deklarację CIT za 2024 r.
• W tym dniu dla większości spółek mija również termin na sporządzenie (i podpisanie elektronicznie!) sprawozdania finansowego za 2024 r.

Do 30 kwietnia 2025 r. – zeznania roczne 2024 dla osób fizycznych

• W tym terminie należy złożyć zeznania roczne:
  • PIT-36L składają przedsiębiorcy, którzy w 2024 roku rozliczali się podatkiem liniowym,
  • PIT-36 składają przedsiębiorcy na zasadach ogólnych, a PIT-28 – przedsiębiorcy na ryczałcie.
• Dodatkowo deklarację DSF-1 składają te osoby, których suma wszystkich dochodów przekroczyła 1 mln zł.

Do 20 maja 2025 r. – rozliczenie rocznej składki zdrowotnej

• W tym terminie należy złożyć ZUS DRA za 04/2025, które uwzględnia rozliczenie rocznej składki zdrowotnej za rok 2024.

Do 2 czerwca 2025 r. – wysyłka wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

• Wniosek (RZS-R) tj. wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2024 rok powinien zostać utworzony i udostępniony na profilu płatnika na e-ZUS (dawne PUE ZUS) na drugi dzień po złożeniu dokumentu z rozliczeniem rocznym. Przedsiębiorca, który chce otrzymać zwrot na konto bankowe powinien go zaakceptować.